✅ L’essentiel à retenir : Sur tes revenus de capital (dividendes, intérêts, plus-values mobilières), tu as le choix entre le PFU (flat tax, 31,4% en 2026) et l’option pour le barème progressif. Cette option est globale : elle s’applique à tous tes revenus de capitaux de l’année, impossible de mixer. Règle simple : le barème est avantageux si ta tranche marginale d’imposition (TMI) est à 0% ou 11%, le PFU devient meilleur à partir de 30%. Attention : ce choix reste irrévocable pour la déclaration 2026 (revenus 2025) — la réversibilité n’arrive qu’à partir des revenus 2026.
Sommaire
Dès que tu touches des dividendes, des intérêts ou que tu vends des actions avec une plus-value, ta déclaration de revenus te pose la même question chaque année : PFU ou barème progressif ? Par défaut, c’est le PFU qui s’applique — mais ce n’est pas toujours le bon choix, loin de là.
Le PFU a été pensé pour simplifier, pas pour être toujours le plus avantageux — les deux choses ne vont pas forcément ensemble.
⚠️ Cet article est à but informatif et pédagogique. Le choix entre PFU et barème dépend de l’ensemble de tes revenus et de ceux de ton foyer — utilise le simulateur officiel sur impots.gouv.fr pour ton cas précis avant de valider ta déclaration, ce choix étant encore irrévocable cette année.
C’est quoi le PFU, concrètement ?
Le PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique), aussi appelé « flat tax », est un taux fixe appliqué automatiquement sur tes revenus de capital. En 2026, ce taux est passé de 30% à 31,4%, décomposé en :
- 12,8% au titre de l’impôt sur le revenu
- 18,6% de prélèvements sociaux (contre 17,2% avant, suite à la hausse de la CSG de 9,2% à 10,6%)
Point important à comprendre : quel que soit ton choix (PFU ou barème), les prélèvements sociaux restent dus dans tous les cas. La vraie différence entre les deux options ne porte que sur la part impo sur le revenu : 12,8% fixe avec le PFU, ou barème progressif avec le choix de l’option.
Quels revenus sont concernés (et les exceptions)
Le PFU s’applique par défaut à :
- Dividendes
- Intérêts (comptes à terme, obligations…)
- Plus-values mobilières (vente d’actions, de parts sociales)
Sont épargnés ou traités à part :
- Les livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP) — totalement exonérés, aucune fiscalité à se poser cette question.
- L’assurance-vie de plus de 8 ans et le PEA de plus de 5 ans — régime fiscal allégé spécifique, hors du PFU classique.
- PEL, PEP, CEL, produits d’assurance-vie — restent à l’ancien taux global de 30% (12,8% + 17,2%), non touchés par la hausse de CSG 2026.
L’option pour le barème progressif
Tu peux renoncer au PFU et choisir d’être imposé selon le barème progressif classique de l’impôt sur le revenu. Deux points essentiels à connaître :
- C’est une option globale — elle s’applique à l’ensemble de tes revenus de capitaux mobiliers et plus-values de l’année. Impossible de choisir le barème pour tes dividendes et le PFU pour tes plus-values : c’est tout l’un ou tout l’autre.
- Abattement de 40% sur les dividendes — uniquement en cas d’option pour le barème, cet abattement réduit la base imposable avant application du barème. Il ne s’applique pas aux plus-values mobilières.
La vraie règle de décision
Tout dépend de ta tranche marginale d’imposition (TMI, celle qui s’applique à la totalité des revenus de ton foyer) :
- TMI 0% ou 11% → le barème progressif est quasiment toujours plus avantageux, surtout grâce à l’abattement de 40% sur les dividendes.
- TMI 30% et au-delà → le PFU devient plus intéressant, même relevé à 31,4% — il t’évite de faire tomber ces revenus dans une tranche plus élevée du barème.
- Point de bascule — pour les dividendes, l’option barème reste favorable jusqu’à une TMI d’environ 11,9%, grâce à l’abattement. Pour les plus-values (sans abattement), le calcul est plus tranché entre TMI 11% et 30%.
Exemples chiffrés
Exemple 1 — TMI 0% (foyer non imposable), 2 000€ de dividendes :
- PFU : 12,8% × 2 000€ = 256€ (IR) + 18,6% × 2 000€ = 372€ (PS) = 628€ au total
- Barème : abattement 40% → 1 200€ imposables, tranche 0% → IR = 0€, + PS toujours dûs sur le montant brut = 372€ = 372€ au total
→ Le barème fait économiser 256€ ici.
Exemple 2 — TMI 30%, 5 000€ de dividendes :
- PFU : 12,8% × 5 000€ = 640€ (IR) + 18,6% × 5 000€ = 930€ (PS) = 1 570€ au total
- Barème : abattement 40% → 3 000€ imposables à 30% = 900€ (IR) + PS toujours dûs = 930€ = 1 830€ au total
→ Le PFU fait économiser 260€ ici — la situation s’inverse selon la TMI.
Ces exemples sont simplifiés pour illustrer la logique. Ton calcul réel dépend de l’ensemble de tes revenus de capitaux (pas seulement les dividendes) et de la composition complète de ton foyer fiscal — utilise le simulateur officiel pour ton cas précis.
Le changement 2026 à connaître
Jusqu’à présent, cocher l’option pour le barème progressif (case 2OP) était irrévocable pour l’année concernée — une erreur de calcul, et tu étais coincé avec le mauvais choix jusqu’à la déclaration suivante.
La loi de finances 2026 change ça : à partir de l’imposition des revenus 2026 (déclarés en 2027), tu pourras renoncer a posteriori à l’option barème pour revenir au PFU si ça se révèle finalement plus avantageux.
Attention : cette réversibilité ne s’applique pas encore à la déclaration de cette année (revenus 2025, déclarés en 2026). Pour cette campagne, ton choix reste définitif — vérifie bien ton calcul avant de valider.
Comment faire ton choix sur ta déclaration
Sur ta déclaration en ligne, l’option pour le barème progressif se coche via la case 2OP. Par défaut, sans rien cocher, c’est le PFU qui s’applique automatiquement. Avant de cocher ou non cette case :
- Rassemble l’ensemble de tes revenus de capitaux mobiliers et plus-values de l’année (pas seulement une ligne)
- Vérifie ta TMI actuelle sur ton dernier avis d’imposition
- Utilise le simulateur officiel sur impots.gouv.fr avec tes montants réels
- Coche la case 2OP uniquement si le simulateur confirme que le barème te fait économiser de l’argent
| Critère | PFU | Barème progressif (option) |
|---|---|---|
| Taux IR | 12,8% fixe | Barème progressif (0 à 45%) |
| Abattement dividendes | Aucun | 40% |
| Portée du choix | Par défaut | Global, tous les revenus de capitaux de l’année |
| Réversibilité | — | Irrévocable pour les revenus 2025 ; réversible à partir des revenus 2026 |
| Idéal pour | TMI 30% et plus | TMI 0% ou 11% |
Erreurs à éviter
- Laisser le PFU par défaut sans calculer — si ta TMI est basse, tu perds potentiellement plusieurs centaines d’euros chaque année.
- Vouloir mixer PFU et barème selon le type de revenu — impossible, l’option est globale sur tous tes revenus de capitaux de l’année.
- Oublier que les prélèvements sociaux restent dus dans tous les cas — seule la part impôt sur le revenu change selon ton choix.
- Croire que le choix est réversible cette année — la réversibilité n’arrive qu’à partir des revenus 2026, pas pour cette déclaration.
- Ne pas refaire le calcul chaque année — ta TMI et tes revenus évoluent, le bon choix d’une année peut changer l’année suivante.
Questions fréquentes
Le PFU s’applique-t-il automatiquement si je ne fais rien ?
Oui, c’est le régime par défaut. Il faut cocher explicitement la case 2OP sur ta déclaration pour opter pour le barème progressif à la place.
Puis-je choisir le barème pour mes dividendes et le PFU pour mes plus-values ?
Non. L’option pour le barème est globale : elle s’applique à l’ensemble de tes revenus de capitaux mobiliers et plus-values de l’année, sans possibilité de mixer les deux régimes.
L’abattement de 40% s’applique-t-il aussi aux plus-values ?
Non, cet abattement concerne uniquement les dividendes. Les plus-values mobilières n’en bénéficient pas, même en cas d’option pour le barème.
Puis-je changer d’avis après avoir validé ma déclaration ?
Pas pour la déclaration des revenus 2025 (campagne 2026) — le choix reste irrévocable. La réversibilité introduite par la loi de finances 2026 ne s’appliquera qu’à partir des revenus 2026, déclarés en 2027.
Les livrets réglementés sont-ils concernés par ce choix ?
Non, le Livret A, le LDDS et le LEP restent totalement exonérés d’impôt et de prélèvements sociaux, quel que soit ton choix par ailleurs.
💡 Ce choix compte particulièrement si tu investis en bourse via un PEA ou une assurance-vie — Le Cochon Futé compare les deux enveloppes pour t’aider à choisir la bonne selon ta situation.
En résumé
Le PFU n’est pas fait pour tout le monde — si ta tranche marginale d’imposition est basse (0% ou 11%), l’option pour le barème progressif (case 2OP) te fait souvent économiser de l’argent grâce à l’abattement de 40% sur les dividendes. À partir de 30% de TMI, reste au PFU. Dans tous les cas, calcule avant de cocher — ce choix reste irrévocable pour cette campagne de déclaration.
Pour aller plus loin, retrouve notre article sur le versement libératoire (une logique de choix similaire), ou explore tous nos articles dans la catégorie Fiscalité.
